上海视野经济研究所所长、经济学博士、管理学博士后陈国庆先生首创“大财务”理论,倡导财务管理提升企业价值,其在国家浦东干部学院、清华大学、复旦大学、浙江大学等高端平台发表近百场演讲,把该理论运用到二百多家企业管理实践中去,受到企业家普遍欢迎。
由于工作关系,我几乎天天都要和企业的董事长、总经理、财务负责人打交道。在于公的有效沟通中,在于私的随意谈心中,我们经常探讨企业的财务管理工作到底要做哪些事情?发挥什么样的作用?在企业中处于什么样的地位?其实,回答这个问题很简单,即企业的财务管理工作主要是以会计语言记录经济活动,以管家方式安排资金运动。
但是,时代发生了变化,企业的财务管理工作也要随之变化。从上世纪九十年代,全球开始进入新经济时代,中国更为明显。其主要特征是:通讯的革命,让世界变的更小;交通的革命,让世界变的更快;计算机和互联网技术,让世界变得扁平;知本取代资本成为资源的核心,资源配置方式发生根本性的变革,竞争变得更加宽泛和激烈。
在新经济之前,企业的财务管理工作就是算账、管钱,这是因为,资金是企业资源的核心;现在,比资金更重要的人才、知识产权、组织结构成为企业资源的核心。为此,财务是资金函数的传统财务理论,要让位于为财务是资金、信息和契约函数的现代财务理论。企业财务管理范围要从融资、投资、股利分配拓展为构建企业资金管理系统,成本管理系统,资本管理系统,风险管理系统,财务信息系统,财务组织系统,并追求财务系统和非财务系统融合,财务成为战略落地系统的集成平台。企业财务管理作用要从算账管钱,发展到对内对外披露管理信息,支持经营管理决策;多个角度撑开利润空间,支持市场竞争;通过计划与预算管理,支持激励与约束机制,调动员工积极性,以及控制经营管理风险,支持企业可持续发展。总之,企业财务管理在提升企业价值方面处于主力地位,扮演重要角色。这不仅是因为财务管理和生产、销售、采购、研发、人力资源管理一样在提升企业价值中发挥作用,更重要的是作为企业管理信息集中地、资源配置可变现地,其能够反映和引导其他管理活动协同提升企业价值。
大财务的财务组织系统建设不是从财务会计的业务去角度考虑,而是从支持企业发展战略实现,财务管理的定位的角度去考虑。大财务的财务信息系统不仅仅是披露企业外部需要的法定会计信息,更重要的是披露企业内部需要(支持董事长决策、总经理经营管理)的管理会计信息。大财务资金管理系统在继承传统的融资、投资、股利分配、现金流量管理、运营资本管理基础上,又增加了利润管理,告诉你利润是根据企业外部要求规划出来的,而不仅仅做出来的、算出来的。大财务的资本管理系统不仅仅告诉你资产管理,而且告诉你如何发挥产权作用,利用企业价值链规划,开展资本运作,达到企业价值倍增的效果。大财务的成本管理系统要求我们在做好企业基础管理工作的同时,向管理要效应,向政策要效应。大财务的风险管理系统主要是通过公司治理结构完善,控制公司决策风险;通过内部控制建设,控制公司运营风险;通过集团公司管控、控制公司规模风险;通过单项风险管理,控制公司重点风险;通过全面风险管理,控制公司系统风险。大财务要求财务管理在战略落地的工具系统中(战略管理 计划管理 预算管理 绩效管理 薪酬管理)扮演集成角色,成为工具的核心。
总之,新经济让我们跳出就财务论财务的怪圈,要求我们从管理看财务,把财务活动和企业管理活动紧密地结合起来 ,让我们的财务人员走出财务部门,投入到火热的销售、生产、采购、研发一线去,为他们提供服务的同时,充分发挥财务的作用,提高财务的地位。至此,新经济背景下的大财务管理才能真正提升企业价值。