中内审煤字[2009]1号
关于印发《2009年工作要点》的通知
各会员单位：
2009年煤炭行业内审工作的总体思路是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入学习贯彻落实科学发展观，全面贯彻中央经济工作会议精神，按照国家审计署和中国内部审计协会部署要求，全面推进内部审计工作转型发展，构建以风险控制为导向的企业内部控制体系，促进煤炭经济运行、和谐矿区建设平稳较快发展。
一、继续深入开展经济责任审计和经济效益审计
经济责任审计既是健全干部管理体制、实施权力监督制约、加强反腐倡廉的重要措施，更是完善现代企业法人治理结构和经营业绩考核体系、调动企业领导干部工作积极性和创造性、强化企业管理的重要方面。各级煤炭内审机构要不断总结和推广已经成熟的做法和经验，加快制度建设，进一步规范经济责任审计工作。审计范围和内容，既要全面，又要突出重点；既要审查财务账目，也要审视经营决策和管理水平。审计结论要充分征求被审单位的意见，既要听取当事人的意见，也要听取群众的意见。评价要客观公正，既要肯定成绩，也要指出问题。充分发挥经济责任审计的制约和防范作用。
要坚持抓好经济效益审计，帮助企业增收节支。各种类型的专项审计都要以提高经济效益作为出发点和归宿点。各级煤炭内审机构要贯彻“全面审计，保证重点”的方针，深入分析企业的经营状况，找准审计切入点，抓住影响经济效益的重要环节、重大投资项目审深审透，最大限度地发挥企业内部审计的作用。要不断总结经验，大胆探索，建立一套符合自身实际的经济效益审计评价指标体系，不断提高效益评价的深度和质量。
二、搞好内部审计工作转型，加强企业内部控制审计
从传统审计转变到现代审计的轨道上来，是内部审计发展的必然趋势，也是提高审计水平、做好审计工作的根本保证。实现内部审计转型，要以思想解放推进审计理念和思路的创新，以理念思路创新推进内审实践的发展，真正做到理念和实践与时俱进，不断提高内部审计层次和水平。无论是从内部审计实践还是从内部审计发展方向来看，内部审计正向企业内部控制领域渗透与转型。现代企业制度下的内部审计，已经将企业内部控制与审计融为一体。内部控制作为公司治理的关键环节和经营管理的重要举措，在企业发展壮大中具有举足轻重的作用。要认真贯彻落实财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定的《企业内部控制基本规范》，结合企业实际研究制定企业内部控制体系，切实加强和有效实施内部控制审计工作。
三、深入开展煤炭企业风险管理审计研究
内部控制逐步向全面风险管理发展，这是国内外上市公司监管的发展趋势。国资委制定了《中央企业全面风险管理指引》，首先在中央企业实施全面风险管理进行试点。世界金融风暴和经济危机，也充分证明了实施企业全面风险管理的重要性和必要性。煤炭开采业是高风险行业，煤炭企业转入市场经济轨道，在改革发展中不断延伸扩大产业链，加大了企业的风险度。全球金融和经济危机迅猛发展，加大了我国经济增长下行压力，煤炭消费需求下滑，煤炭价格大幅度下降，煤炭企业面临严峻的挑战。开展煤炭企业全面风险管理及其审计研究，具有重要的现实意义和长远意义。通过研究发挥内部审计在风险管理中的作用，铸造防范风险的防线，指导企业提高风险预警和应对能力。
四、继续开展课题研究，搞好内部审计工作经验交流
煤炭行业和企业正处在一个重要的发展阶段，企业内部审计工作也处在一个重要的转型发展阶段，内部审计工作面临着许多新情况、新问题，各理事单位要切实组织好课题研究工作，推动内部审计事业的转型与发展。充分利用现代化的管理信息系统平台，推进计算机审计技术的推广应用，组织开展计算机审计实务方面的经验交流。本分会将围绕完善企业风险管理和内部控制体系，组织部分煤炭企业集团开展风险导向内部审计试点工作。在已完成的《煤炭企业节能审计研究》的基础上，选择一家重点煤炭企业集团开展节能审计专项研究。为了使煤炭系统更多的内部审计人员学习、借鉴理论研究成果，本分会将有关研讨会动态、获奖论文和经验材料，在中国煤炭经济研究会的网页、《煤炭经济研究》会刊和《煤炭经济研究文选》上有选择性的发表。
五、加强岗位资格后续教育培训和内审队伍建设
在当前审计任务繁重、审计力量不足的情况下，加强审计队伍建设十分必要。要坚持以人为本，把提高审计人员素质放在首位，有组织有计划地安排审计人员参加培训，优化知识结构，提高操作技能。为提升企业内审工作水平，拟举办煤炭企业内部审计高级研修班；按照国家审计署对企业内审专业人员进行后续教育、培训的要求，与中国内部审计协会合作继续举办煤炭企业内审人员培训班，考试合格者颁发培训结业证书。
中国内部审计协会煤炭分会的联系方式：
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联系人：刘进武
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根据中国内审协会[2004]32号《中国内部审计协会关于建立内部审计工作情况报送制度的通知》的要求 ，请各单位2009年继续填报统计报表，以便有关部门掌握情况、正确决策。
