一、坚持问题导向，推动审计监管由“被动防”向“主动做”转变。聚焦围标、串标等问题，该集团按照中央、河南国企改革三年行动“健全市场化经营机制”有关部署，强化问题导向，坚持市场化原则，将审计手段融入招标过程，将市场对标作为前置程序，创新实施“招标+对标+审计”一体化管控模式，构筑形成“凡招标必对标，凡招标必审计”的前沿防线，打破了以往“亡羊补牢”式的被动监管方式，探索出了“超前防御”式的新型内控机制。实施一年来，累计审减工程项目资金20.7亿元、物资采购资金3.2亿元、设备采购资金7.1亿元，合计31亿元。
二、创新科学管理，实现审计流程由“事后审”向“全程控”转变。灵活运用“改”字，注重将审计嵌入招标，更加突出前置把关作用，强化源头对标、过程跟踪、结果审计全流程管控，实现压茬推进、闭环管理、不留死角。一是源头对标，对出公允价格。改变原有项目计划一经通过就成定论的做法，在项目计划下发后，立即转交审计部门对价格、品质等关键指标进行市场对标，并根据对标结果，出具《审计意见书》，避免因计划价高于市场价而多花冤枉钱。二是过程跟踪，紧跟市场变化。招标过程中，对《审计意见书》执行情况进行动态监督，特别是高度关注市场行情变化、技术参数变更等变动因素带来的价格影响，实事求是、随行就市，对审计意见、规格品质及时作出更新调整，避免环节失守。三是结果审计，确保三个对照。加强招标结果审计监督，改变以往审计重在对账的惯例，重点审计招标程序有无违法违规、工程实物有无以次充好，严格确保程序、价格、品质三对照，实现招标流程阳光高效运行。“招标+对标+审计”一体化管控模式实施以来，通过对招标结果、合同履行等情况严格审计，未发现违规招标及合同履行不到位情况。
三、注重长效保障，促进审计体系由“传统管”向“科学治”转变。坚持以发展的眼光、改革的思路、创新的办法，构建科学化长效机制，全方位保障“招标+对标+审计”扎实有效运行。一是顶层强推，保障执行有力。加强顶层设计，将“招标+对标+审计”作为“一把手”工程，成立审计委员会，定期或不定期组织召开审计工作推进会、约谈会，强力推动形成支持参与新模式高效运行的思想自觉和行动自觉，逐渐扭转领导干部对以往事后审计的惯性思维。二是完善机构，壮大管控力量。在原有业务架构的基础上，增设工程项目、物资采购两个专业化科室，实施项目、物资等对标询价、跟踪审计。组建“招标+对标+审计”管理评审小组，专门负责对询价结果进行综合评判分析，确定审计意见，确保价格公允、科学。三是创新方式，提高管控效能。更加突出数字赋能，投资90余万元研发前置审计信息系统，送审资料网上传送、网上审核、意见反馈、执行监管等全部实现网上通办、即时办理、留痕备查。更加注重借智借力，在全国遴选多家权威性强、信誉高的价格品质咨询机构，联合开展市场对标价格咨询，确定最佳审计意见，有效避免了敏感问题人为干预。四是建章立制，实现长效长治。始终以铁纪律、铁腰板、铁面孔从严监管、守牢底线，重点体现为“四严”。即严管理，先后出台《关于进一步加强设备采购招标审计的实施意见》《“招标+对标+审计”管理办法》，并细化管理流程，确保模式运行有章可依。严监督，建立纪检监察、党委巡察、组织、督查、审计、法务“六位一体”大监督格局，特别注重审计源头发现问题的联合查办，最大限度抓早抓小、纠偏止损。严查办，聚焦规避招标等10个方面，制定党建与经营工作“十条红线”，凡“触线”行为，立即将问题线索移交纪检部门，一经查实，直接责任人一律撤职。严执行，对于大额或关键招标项目，实施全流程分步定责、挂图作战，只要超过节点时限，立即追究责任人责任，倒逼各业务单位认真履责。（平煤神马集团 供稿）
